全球税务VAT

对于欧洲VAT,你了解多少?

一、什么是VAT?
VAT全称是Value Added Tax,这是欧盟国家普遍使用的售后增值税,即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额缴纳相应的销售税。二、为什么在英国亚马逊上卖产品要申请VAT税号?
自2012年12月1日开始,按英国税务和海关总署(HMRC)的新规定,海外公司或个人在英国的免税额度(VAT Threshold)将被取消。 无论销售金额多少,只要海外公司或个人在英国销售商品,都要申请注册VAT增值税号,并上缴售后增值税。
Registration of overseas businesses
From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK. Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.
(Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1)具体请参阅HMRC官方说明:www.hmrc.gov.uk
三、VAT的税率是多少?
卖家需缴纳的实际VAT = 销售税VAT—进口增值税(IMPORT VAT)进口增值税(IMPORT VAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计,在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即:
销售税VAT =产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)四、既然产品售价里包含了欧洲客户要承担的销售税VAT,那么我应该怎样给商品制定销售价格呢?产品的销售价格(含税)= 产品定价(税前价格)+ 销售税VAT(客户承担)
产品定价(税前价格)= 货物到岸价+清关杂费+销售费用+利润
货物到岸价=原产地购买价格+头程运费+关税五、如何缴纳VAT增值税?
VAT税号注册后,有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT):一是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报,二是指定正规会计师代为操作。
由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力,所以我们建议客户委托专业的会计师帮您做税务申报。
综合来看,我们国内亚马逊卖家需要缴纳给英国政府的VAT增值税其实是很少的,只需要缴纳(销售税VAT—进口增值税)的部分,而销售税VAT已经包含在产品售价中,是消费者自己承担的。
注意:VAT税号申请通过后,请务必要进行税务申报,每季度申报一次,以免VAT税号被政府冻结。

为了帮助亚马逊卖家更顺利地完成欧洲VAT的注册过程,我们准备了一些卖家朋友普遍关心的问题和回答。

01

Q: 我需要注册增值税吗?

A:对于任何英国境外卖家,只要在英国储存库存商品以将其销售给英国买家的,无论库存存储在英国亚马逊物流中心或任何其他地方,都需要在英国注册增值税。在某些其他情况下,英国境外卖家也需要在英国注册增值税,例如将存储在另一个欧盟成员国的库存商品远程销售(超过英国远程销售起征点)给英国买家。请咨询您的税务顾问以获得税务指导。

想要了解您需要在哪些欧盟国家注册增值税,在此进行免费测试:https://litmustest.kpmg-vat-compliance.com/Home?zh

02

Q: 在英国进行增值税注册需要哪些文件?注册需要多长时间?

A: 您应当咨询您的税务顾问以获得税务指导。在英国进行增值税注册的流程快捷而简便。

一旦确定有义务在英国注册增值税,便需要向英国税务机构提交申请表(称为 VAT1)。此过程可以在线完成。在英国注册增值税的任何申请通常都需要提交额外文件,包括但不限于:

● 表明您作为个人或公司开展业务的证明。如果您是一家公司,英国税务机构通常会要求您提供公司注册证书

● 您打算或正在进行销售的证明(例如,合同或发票)

● 如果您已指定一名英国税务代表,则需提交一份授权书或委托书。

请注意,这里没有明确的文件列表,所需文件的具体内容视情况而定。

若要了解更多信息,请直接访问英国税务海关总署网站:https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

03

Q: 我的货运代理人(或任何其他实体)向我提供了其增值税号,我是否可以使用该编号?

A:不可以。英国没有全球增值税号(也称为货运代理人增值税号)或有限责任财务代表。您可以指定一名增值税代表,以代表您履行增值税相关义务,但您应咨询您的税务顾问以获得税务指导。

04

Q: 为什么现在要求我提供增值税信息?之前我一直在英国站点销售商品 ,我的税务顾问告诉我不需要在英国注册增值税。

A:我们希望确保所有卖家了解并能够履行向英国买家销售商品所产生的英国增值税义务。在英国储存库存商品以将其销售给英国买家的任何英国境外卖家都需要在英国注册增值税。请咨询您的税务顾问以获得税务指导。根据新的法规,如果英国税务海关总署HRMC发现卖家违反增值税规定,它可以通知亚马逊等网站,要求我们禁止该卖家通过 Amazon.co.uk 销售商品并且移除该卖家账户。

05

Q: 注册增值税后,我大概需要缴纳多少增值税?

A: 请咨询您的税务顾问以获得税务指导,了解您需要缴纳的增值税款项。英国的标准增值税额为 20%(其他增值税额为 0%,特定商品的增值税额为5%)

06

Q: 我不想注册增值税。接下来会怎样?如何终止我的英国账户并退回库存?

A: 如果您不想继续使用我们的亚马逊物流计划,您可以停售您的亚马逊物流商品。您需要创建移除订单将您的库存退回

现在终止您的英国账户并不意味着会免除之前在英国的销售活动所产生的任何英国增值税税款。请向您的税务顾问咨询此方面的信息。

07

Q: 我的业务是在 (法国/德国/意大利/西班牙) 开展的,我认为我在远程销售起征点以下。我仍需要提供增值税注册的详细信息吗?

A:在一个欧盟成员国注册过并不一定意味着您无需在其他欧盟成员国进行注册。在英国储存库存商品的任何英国境外卖家都需要在英国注册增值税。请咨询您的税务顾问以获得税务指导。

08

Q: 如果我已经注册了增值税,但注册的详细信息在亚马逊审查我的账户时尚未发布,我该如何操作?

A:如果您已申请英国增值税注册编号,但尚未收到税务机关提供的编号,您可以向我们提供申请证明,例如申请副本或税务机关提供的在线确认号。之后我们将告知您接下来该怎么做。

09

Q: 如果我参与了亚马逊物流欧洲整合服务 / 在其他欧洲地区销售商品,我需要分别在其他欧洲地区进行注册吗?相关流程是怎样的?或者说,我需要分别在每个欧洲国家进行注册吗?

A:将商品储存在您的主要销售站点所在国家/地区之外的其他国家/地区将在那些国家/地区产生额外的增值税注册和申报义务。您需要负责收集和缴纳所有税费,申报所有相关收入,并根据需要开具增值税发票/单据。

10

Q: 亚马逊会将我的增值税号 / 卖家信息共享给谁?会共享给英国政府吗?

A: 只有当法律要求我们这样做时,我们才会分享关于卖家增值税号或交易的信息,例如,当对亚马逊具有管辖权的政府机构或监管当局和税务机关要求时。

11

Q: 如果我不向亚马逊提供这些信息会怎么样?

A: 我们希望确保卖家遵守增值税要求,我们会提供材料帮助所有卖家遵守该要求。根据英国法律,如果税务海关总署 (HMRC)认为某个卖家可能未遵守增值税要求,可能会要求亚马逊根据请求向 HMRC 披露所选卖家账户的数据。如果 HMRC认为卖家违反增值税规定,他们可能联系我们并要求我们禁止卖家通过 Amazon.co.uk 销售商品并移除该卖家账户。

12

Q: 我是否应该选择卖家自行配送,这样便不需要进行注册?

A: 即使您选择卖家自行配送,仍然有一些增值税注册合规性要求需要考虑。您应当咨询您的税务顾问以获得税务指导。

若要了解有关增值税的更多信息,请访问卖家平台,在右上角”帮助”栏中输入“欧洲税务和法规注意事项”。

切换为卖家自行配送可能会影响您向英国买家做出的配送承诺,而这正是亚马逊物流的一大优势。最终决定取决于您,我们建议您认真考虑所有可能的注意事项。

13

Q: 我是否应当改为将我的亚马逊物流货件发往德国?

A:将商品储存在其他欧洲国家会触发该国家/地区的增值税注册要求(如果您尚未在该国家/地区注册增值税),并产生额外的报税义务。此外,如果将商品从该国家/地区配送给英国的买家,仍然可能需要履行英国增值税义务。

14

Q: 我是否需要分别为五个欧洲站点申请?流程是什么?

A:当您在多个亚马逊欧洲站点销售商品时,可能有义务向您在开展业务的每个欧洲国家支付增值税,因此您可能需要根据您在该国家的业务量在每个国家申请不同的增值税号。请咨询您的税务顾问,以帮您了解您在欧洲境内的增值税义务。

作为我们帮助卖家扩大欧洲业务的承诺的一部分,亚马逊与领先税务咨询公司合作,给卖家提供折扣费率,帮助卖家降低符合增值税合规要求的成本及复杂性。

15

Q: 完成增值税注册的截止日期是哪天?

A: 卖家一旦在该国家/地区有增值税义务,便应马上注册。

16

Q: 在卖家平台中输入增值税号是否会触发卖家资质审核?

A: 不会,在卖家平台中输入增值税号不会触发卖家资质审核。

17

Q: 如果我的店铺因缴纳增值税不足而被关闭,如何能重新开店?

A: 如果我们收到来自从英国税务机关、英国税务海关总署 (HMRC) 的通知,标明您目前不符合英国的增值税要求,那么您只有在 HMRC告知我们该通知被撤销后才能恢复在 Amazon.co.uk 销售商品。

若要表明您遵守其他欧洲国家的本地增值税法,您必须为业务提供有效的 [国家名称]增值税号,从而确认您已经正确注册增值税。若要开始恢复账户的过程,请在卖家平台中输入增值税号:https://sellercentral-europe.amazon.com/tax/registrations。

18

Q: 目前我的销售未超过国内销售起征点并且使用亚马逊物流 (FBA) 来存储库存。如果我停止使用亚马逊物流,那是否意味着我将不需要进行增值税注册?

A:国内销售起征点仅适于营业场所在英国的公司。在英国储存库存商品的任何英国境外卖家,无论商品是否存储在亚马逊物流中心,都需要在英国注册增值税。如果您将商品从另一个欧洲国家运送至英国的B2C 买家,当您在英国的销售额超过英国远程销售起征点时,可能也需要在英国注册增值税。请咨询您的税务顾问以获得税务指导